根据昆明市审计局对昆明大健康产业发展投资有限公司（以下简称“昆明大健康公司”）植物博物馆核心区域项目2021年建设投资管理情况审计（昆审报〔2021〕67号）发现的主要问题及处理意见，昆明大健康公司整改如下：
一、关于审计查出的主要问题及处理意见
（一）针对“将与该项目无关的COP15期间国家植物博物馆形象展示费300 000元列入项目待摊投资核算”
昆明市财政局以《关于下达COP15期间国家植物博物馆形象展示工作经费的通知》（昆财资环〔2021〕49号），下达工作经费600 000元，要求昆明大健康公司专款专用，昆明大健康公司按要求开展上述工作，根据《植物博物馆形象在COP15期间展示区域布展综合服务合同》约定，已支付300 000元，列入【在建工程-待摊投资-其他-COP15期间国家植物博物馆形象展示工作项目】（即以“COP15期间国家植物博物馆形象展示工作项目”作为项目辅助核算，区别于“植物博物馆项目”）。
根据审计报告的处理意见及昆明大健康公司与昆明市审计局的沟通，昆明大健康公司对上述行为进行整改，将已支付的300 000元从【在建工程-待摊投资-其他-COP15期间国家植物博物馆形象展示工作项目】中调出，通过【专项应付款】科目核算，不再计入待摊投资核算。原账务凭证详见2021-9-4号、2021-9-11号，相应的账务调整详见凭证2021-12-26号。
（二）针对“产投公司未计提项目建设资金利息”
昆明产业开发投资有限责任公司（以下简称“昆明产投公司”）系昆明大健康公司母公司。昆明产投公司共收到昆明市财政局下拨的国家植物博物馆核心区建设项目资金500 000 000元，其中：2019年12月26日，昆明产投公司收到200 000 000元（截至2020年9月30日，昆明产投公司账面反映已计入存款利息926 110.68元）；2020年12月15日收到300 000 00元。2020年10月1日至2021年9月30日期间昆明产投公司未对项目资金单独计提利息。
根据审计报告的处理意见及昆明大健康公司与昆明产投公司的沟通结果。昆明产投公司、昆明大健康公司对上述行为进行整改。昆明产投公司对该项目建设资金产生的利息进行计提并按规定单独核算，针对5亿元资金按照2019年12月26日-2021年9月30日对应期间共计提利息1 795 833.33元。昆明大健康公司填制对应金额其他应收款凭证。具体账务调整详见昆明产投公司2021-12-22号凭证，昆明大健康公司2021-12-27号凭证。
（三）针对“未报上级企业批准租赁车辆”
昆明大健康公司依据昆明市国资委《关于在国有企业公务用车改革期间暂停购买公务用车的通知》（昆国资发〔2017〕94号）文件的规定，鉴于昆明大健康公司无公务用车情况，依照项目现阶段实际工作需要，兼顾经济实用方面考虑，经昆明大健康公司总经理办公会、董事会研究同意与昆明中北汽车租赁有限责任公司签订车辆租赁合同，租赁业务保障用车。
2019年11月8日签订租赁合同，租车3辆（别克GL8一辆、本田CRV二辆）租期1年（2019年11月8日-2020年11月7日）年租金分别为78000元、90000元、90000元，租金合计258 000元；每辆车的年运行费用按40000元控制，双方依据车辆运行费用实际使用情况进行结算。2020年11月8日签订租赁合同，租车3辆（别克GL8一辆、本田CRV二辆），租期1年（2020年11月8日-2021年11月7日）年租金分别为78000元、90000元、90000元，租金合计258000元；每辆车的年运行费用按40000元控制，双方依据车辆运行费用实际使用情况进行结算。
截至本次审计基准日2021年9月30日，列入在建工程-车辆使用费447000元（含税金额）其中：车辆租赁费387000元，车辆运行费用60000元。
2021年11月8日签订租赁合同，租车2辆（本田CRV），租期1年（2021年11月8日-2022年11月7日）年租金分别为90000元、90000元，租金合计180000元。每辆车的年运行费用按40000元控制，双方依据车辆运行费用实际使用情况进行结算。
根据审计报告的处理意见“昆明大健康公司应当严格按照配备公务用车的规定对租赁业务保障用车的相关情况报上级企业批准”，昆明大健康公司对上述行为进行整改。昆明大健康公司向上级企业昆明产投公司提交《昆明大健康产业发展投资有限公司关于业务保障用车租赁情况整改的报告》（昆大健康发〔2022〕2号），据实报告昆明大健康公司业务保障用车租用情况及昆明市审计局此次的审计情况。根据昆明产投公司关于业务保障用车的管理建议，为进一步严控用车成本、提高车辆使用率，昆明大健康公司计划压缩业务保障用车租赁数量，拟退租业务保障用车一辆。目前已同《车辆租赁协议》对方单位昆明中北汽车租赁有限责任公司积极沟通，协调解决所涉及租赁车辆退还与租金费用结算、退还事宜。待协商一致后及时进行落实。
二、针对昆明市审计局提出的审计建议
昆明大健康公司将结合项目实际情况，积极对接市大健康办、昆明市建设服务中心等相关部门，争取得到项目正式授权或项目主体变更，按照基本建设程序加快项目实施；后期将针对该项目建立更为全面的管理制度，加强内部控制制度建设以规范项目建设和投资控制管理；我们会一如既往严格按照《基本建设财务规则》和昆明市财政局下拨建设资金文件要求，单独核算、专款专用、规范项目支出；同时，关于市第二人民医院被征地块原址的绿化场地范围内的苗木权属问题，昆明大健康公司正与相关部门协商中。
特此报告。
（联系人：张喆 联系电话：13363393467）
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